社保五险一金成本实例分析

　  老有院属单位领导问我，保险成本有多少啊？以前也给人做过详细说明，但是每每一这比例那比例，人家就晕了。于是就想，得写出一个实例。譬如，简单一句话，我就要给员工发放拿到手3000元，总共得支出多少钱吧？其实就这句话，我相信如果不是搞薪酬福利不是搞社会保险的，十有八九就要答错，因为他们想象不出如今的五险一金扣缴有这么高。其实，这也扯出另外的学术问题：国家征收多少税才为合适？社会保障负担是否过高？有兴趣的可以去研究研究，参考一些社会保障国际比较，以及税负研究的文章。

　　五险一金成本实例

　　假如你是员工，你知道你一个月的工资要扣多少保险、个税吗？

　　假如你是老板，你知道你给员工发放拿到手1元钱一共要支付多少成本吗？

　　你知道五险一金能给你带来多少直接利益和间接利益吗？

　　记住几个比例：单位扣缴42.8%，个人扣缴20.5%，个人所得税1600以上累进税率

　　1、背景知识：五险一金

　　我们常说“三险一金”“五险一金”，这指的是具体的社保和住房公积金种类：养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险+住房公积金。其中，医疗保险分为基本医疗保险和大额互助保险。“三险一金”是比较早的说法，因为工伤保险是04年实行的，生育保险是06年实行的，这两险是后来的，再早的时候当然只有“三险”了：)当然，还有一种理解方法，工伤、生育个人不缴费，对个人来说保险扣缴的只有养老、失业、医疗三险。五险一金是税前扣除。

　　2、背景知识：所得税

　　工薪设计到的所得税分企业所得税和个人所得税。个人所得税是每个月收入所得高于起征点(现行是1600)以上部分按累进税率征收个人所得税。

　　而对于单位来说，一年内总体所发全部工资总额超出(人数*税法规定的计税工资，现行也是1600*12)部分的需要征收企业所得税，税率是33%，2008年两税合并后25%。另外，根据国税发[2000]84号及各地方文件，实行工效挂钩的企业，以及部分开发区内的、高新企业等等，享有税惠政策，核定范围内的工资总额可以不受1600限制，免征企业所得税。

       第一，企业所得税因素比较复杂，可调整的也很多。

       第二，工资发放影响到利润，这涉及到纳税调整。如果是1600以上部分，不管工资是出成本还是费用，必然压低利润，最后通过纳税调整又重新计算，实质上是对整个企业来说所得税总额是不变的。

       第三，如果是工效挂钩等企业，核定的工资总额高于每人1600的总额时候，又可以免税，事实上是在工资总额核定范围内发放得越多，利润越小，缴税也越少。……鉴于情况比较复杂，而且对一般企业，超过1600以上，会通过纳税调整的方式补足，这里暂不考虑工资的企业所得税因素。)